Med Vinst NRV menas skattemässig vinst från aktivt bedriven näringsverksamhet men före avdrag för egenavgifter. Det spelar inte någon roll om vinsten kommer från enskild näringsverksamhet eller från handels- eller kommanditbolag. Exempel: Nils har i bokföringen en vinst på 450 000 kr. Förra året gjorde Nils en förlust på 50 000 kr. Vid beräkning av det skattemässiga resultatet ska Nils minska sin bokförda vinst med förlusten från förra året. Det innebär att Nils skattemässiga vinst uppgår till 400 000 (450 000 – 50 000) kr. Han skriver därför in beloppet 400 000 kr som vinst NRV.

I denna skatteberäkning ingår alla skatter och avgifter som tas ut på inkomster från anställning, pension eller näringsverksamhet.

Eventuella avgifter till trossamfund ingår inte i beräkningen. I beräkningen ingår inte heller inkomster och utgifter i inkomstslaget kapital, fastighetsavgift eller fastighetsskatt.

Verktyget beräknar skatt och avgifter från aktiv näringsverksamhet. Verktyget bör därför inte användas för beräkning av inkomster från passiv näringsverksamhet.

Huvudregeln är att avdrag för egenavgifter ska göras med 25 procent av överskott av näringsverksamhet före avdraget. Detta får till följd att de faktiska avgifterna som man betalar skiljer sig från avdraget. Av denna anledning behöver man göra en justering av egenavgifterna efterföljande år. I denna beräkning så görs istället ett schablonavdrag för egenavgifter med samma belopp som de faktiska avgifterna. Detta ger enligt vår mening en mer rättvis beräkning av skatter och avgifter. 

En skattereduktion är en minskning av framräknad skatt. Det betyder att man först räknar fram hur mycket skatt man ska betala. Därefter minskas skatten med olika typer av skattereduktioner.

Ett vanligt misstag är att man inte skiljer på skattereduktioner och avdrag. En skattereduktion är en direkt minskning av skatten medan ett avdrag minskar det underlag som skatten sedan beräknas på.

Att många vanliga skattereduktioner allmänt kallas för avdrag bidrar ytterligare till begreppsförvirringen. Jobbskatteavdrag och ROT-avdrag är egentligen skattereduktioner och inte avdrag.

En förutsättning att man ska kunna få skattereduktion är att det finns en framräknad skatt att reducera. Summan av skattereduktioner kan aldrig bli större än summan av olika skatter som beräknats. Man kan alltså inte gå plus på skatten. Skattereduktioner räknas av i följande turordning:

– Allmän pensionsavgift
– Jobbskatteavdrag
– Förvärvsinkomst
– Underskott av kapital
– Rot-och rutavdrag
– Grön teknik

Observera att skattereduktion för allmänn pensionsavgift, jobbskatteavdrag och förvärvsinkomst ingår i skatteberäkningen eftersom dessa skattereduktioner bestäms av dina förvärvs- och pensionsinkomster.

Det finns ytterligare ett antal skattereduktioner. Men vi har valt att inte ta med dessa i beräkningsverktyget med hänvisning till att de är ovanliga eller

Underskott av kapital uppkommer om utgifter som du får dra av i kapital är större än skattepliktiga inkomster i kapital.

Till kapitalinkomster räknas ränteinkomster, schablonintäkt på ISK, utdelning, vinst vid försäljning (avyttring) av värdepapper eller bostad.

Den vanligaste utgiften i kapital är ränteutgifter. Men det kan även handla om förluster vid försäljning (avyttring) av värdepapper eller bostad.

 Om utgifterna överstiger inkomsterna kallas detta för underskott av kapital.

Vid underskott av kapital minskas den skatt man annars skulle ha betalat med 30 % av underskottet. Men för den del av underskottet som är större än 100 000 kr, så minskas skatten endast med 21 %.

I inkomstslaget kapital är det så att inte alla inkomster är fullt ut skattepliktiga och omvänt gäller att inte alla utgifter fullt ut får dras av. Klicka här för att lära dig mer om kvittning i inkomstslaget kapital. 

Ränteutgifter:

Om dina inkomster inte räcker till för full skattereduktion så är det möjligt att omfördela en del av Fortsätta skriva här